一、小规模纳税人和一般纳税人的定义和互转
1.小规模纳税人
是指年销售额在规定标准（500万元）以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人一般为小型企业和零售企业，由于缴纳税费的规模较小，该类企业被称为“小规模纳税人"。
2.一般纳税人
是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
一般纳税人企业纳税规模较大，是公司或集团企业中常见的纳税人类型。
3.小规模纳税人和一般纳税人的互转
小规模纳税人可以转为一般纳税人，但一般纳税人不可以转为小规模纳税人。
（1）当公司的销售额大于500万元的时候，企业会被强制认定为一般纳税人企业。
享受小规模纳税优惠政策的老板们，如果公司年度销售业绩好，注意年开票额不要超过500W。
（2）若小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以主动申请为一般纳税人。
（3）核定为小规模纳税人后，可随时操作转为一般纳税人，但一般纳税人不可以转为小规模纳税人。
二、适用税率及优惠
1.小规模纳税人一般适用3%、5%两档增值税率
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
（2）适用5%征收率的，不可减按1%，依然按照5%税率来征收。
2.一般纳税人一般适用6%、9%、13%、0%四档增值税率；一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5%。
3.小规模纳税人的税率较低，但取得增值税专用发票不能抵扣进项税额；一般纳税人的税率较高，但取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。
三、计税方式
1.小规模纳税人适用简易计税方法
直接按照销售额×增值税征收率的简易办法来计算增值税额,不得抵扣进项税额。
应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。
计算公式：
应纳税额=不含税销售额×征收率
不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
2.一般纳税人适用增值税一般计税方法
（1）一般计税方法
应纳税额指当期销项税额抵扣进项税额后的余额。
计算公式：
应纳税额=当期销项税额-进项税额
销项税额=不含税销售额×适用增值税率
进项税额=购进货物或接受应税劳务的不含税价款×适用增值税率
（2）一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，同小规模纳税人的计税方式一样。但一经选择，36个月内不得变更。
四、销项税、进项税、增值税的简单理解
1.销项税：当企业销售货物或提供应税劳务时，需要向客户收取增值税，这部分增值税就是销项税。销项税是企业在销售环节向客户收取的税款，需要上缴给国家。
2.进项税：当企业购买货物或接受应税劳务时，需要支付一定的增值税，这部分增值税就是进项税。进项税是企业在采购环节支付的税款。这部分税款可以在企业进行增值税申报时进行抵扣，从而减少应缴纳的增值税。
3.增值税：是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，它是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值所征收的一种流转税。
增值税实行价外税，也就是由消费者或购买者负担；有增值才征税，没增值不征税。
4.增值税计算公式
增值税=当期销项税额-进项税额
根据此公式，前述小规模纳税人的应纳税额只是当期销项税额，一般纳税人的应纳税额才是实际意义的增值税。
一般纳税人每个月的销项税额减去进项税额，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。为负数时，说明进项税和销项税抵扣后还有余额，余额部份可做为留抵税，用于以后月份抵扣，以此方法滚动计算。
五、增值税专用发票
1.增值税专用发票（以下简称专用发票），是增值税一般纳税人作为销售方（供应商）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方（客户）支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
2.一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。
3.增值税专用发票和普通发票可以开具纸质发票或电子发票。
4、纸质专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
（1）第一联为记账联，销售方记账凭证，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
也就是你自己销售货物或者提供应税劳务，开具专用发票后据以销售记账的凭证。
（2）第二联为抵扣联，购买方扣税凭证，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。
也就是你作为销售方开具发票给客户后，进行防伪税控认证无误后的税额部份可以抵扣他们的销项税额；反之，你作为购买方取得供应商的第二联，同理可以抵扣你的销项税额。
（3）第三联为发票联，购买方记账凭证，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。
也就是你作为销售方开具给客户据以付款与记账的凭证；同理，你作为购买方得到供应商的发票联后，据以付款与记账的凭证。
（4）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。
（5）其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
5、电子发票只有一联，销售方和购买方都一样。
销售方和购买方都可以自行选择纸张打印（彩色、黑白均可）电子发票，分别作为发票联、记账联等凭证使用。
电子发票与纸质发票效力同等，但相对于纸质发票，电子发票具有众多优势，更便利、更经济、更环保，目前越来越普及。
六、增值税专用发票与增值税普通发票的区别
1.增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别包括使用的主体不同、作用不同、票面反映内容不同等等，但主要区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。
对于增值税专用发票，购买方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额；而普通发票，购买方不能抵扣进项税额。
举例说明：某纳税人销售货物一批，共取得含税价款113000元，增值税适用税率13%，则：开具增值税发票时，金额为100000元，税率为13%，税额为13000元，价税合计为113000元。
对于销售方而言：
不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额13000元。
对于购货方而言：
（1）如果取得普通发票，那么113000元应当全部计入相关资产成本，不得抵扣进项税额；
（2）如果取得增值税专用发票，那么100000元应当计入相关资产成本，13000元进项税额准予申报认证抵扣（税法规定不得抵扣的项目除外）。
七、增值税发票的使用
1.小规模纳税人使用发票
销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。
2.一般纳税人使用发票
销售货物、提供应税劳务或服务等，按基本税率开具。可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，简易计税方法下按征收率开具。
3. 个人使用发票
（1）增值税专用发票不能开给消费者个人，个人作为购买方，只能取得普通发票。
（2）个人可以在特定条件下申请代开增值税专用发票，具体情形包括：
①销售或出租不动产给非个人购买方，如自然人出售或出租不动产给企业或机构。
②保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人，在支付佣金或服务费用后，可由支付方企业申请代开增值税专用发票。
③在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输服务的人员，具备相关运输资格并已办理临时税务登记，可以代开增值税专用发票。
需要注意的是，其他个人转让、出租不动产，或享受免税优惠的项目等情况，不得代开增值税专用发票。此外，代开发票时需提供相关的税务登记信息和身份证明等文件。